Według Comptroller of the Currency próbkowanie jest metodą wykorzystywania ograniczonych zasobów kontrolnych, gdy populacja przedmiotów do testowania jest duża. Chociaż wykorzystanie wiedzy i osądu do wybrania próby niestatystycznej jest dopuszczalne do wielu celów kontroli, próbkowanie statystyczne zapewnia obiektywność w doborze próby i większą dokładność przy wyciąganiu wniosków na temat całej populacji elementów testowych.
Określenie wielkości próby wymaga trochę cierpliwości i zastosowania kalkulatora lub tabel statystycznych. Audytor musi określić wielkość populacji grupy testowej i zdecydować, jaki poziom ufności i oczekiwany wskaźnik odchyleń są dopuszczalne.
Zdefiniuj cechy testowanych elementów, aby określić wielkość populacji testowej. Stosowanie wspólnych cech pomaga zapewnić, że każdy element w populacji ma taką samą szansę na wybór. Na przykład brytyjski krajowy urząd kontroli zaleca stosowanie cech, takich jak wszystkie pozycje zawarte w raporcie płac w danym dniu lub wszystkie kody pocztowe lub pocztowe w danym obszarze geograficznym. Określenie wielkości populacji spowoduje wygenerowanie liczby całkowitej, takiej jak 534 wpisy listy płac lub 271 kodów pocztowych.
Ustal poziom ufności, który zostanie zastosowany do wyników próby. Instytut Audytorów Wewnętrznych zauważa, że poziomy ufności zwykle wynoszą od 90 do 99 procent. Termin poziom ufności odnosi się do stopnia wymagania audytora, aby próba odzwierciedlała prawdziwe wartości w populacji. Im wyższy wymagany poziom ufności, tym większy rozmiar próby. Jeżeli audytor ma wysoki poziom pewności co do skuteczności środowiska kontroli - zwykle ustalanego na podstawie obserwacji, wywiadów i proceduralnych procedur - tym niższy poziom ufności wybierze.
Wykorzystaj wyniki testu z poprzedniego roku lub wyniki z próbki wstępnej, aby określić spodziewany współczynnik odchylenia lub przedział ufności, aby oszacować spodziewany wskaźnik niepowodzenia kontroli w populacji. Na przykład audytor może spodziewać się dwuprocentowego współczynnika odchyleń brakujących formularzy zamówień sprzedaży w stosunku do wszystkich przyjętych zamówień.
Użyj wielkości populacji, poziomu ufności i oczekiwanego współczynnika odchylenia ustalonego powyżej, aby określić wielkość próby. Do wykonania obliczeń użyj tabel statystycznych lub podręcznego kalkulatora statystycznego. Uzyskaj dostęp do bezpłatnego kalkulatora statystycznego online ze stron internetowych, takich jak Macorr lub Creative Research Systems, i wprowadź wielkość populacji, poziom ufności i przedział ufności lub oczekiwany wskaźnik odchyleń, aby szybko obliczyć wielkość próby kontrolnej.